Składka zdrowotna JDG: zrozum zasady w 2025 roku

Rok 2025 przynosi kolejne zmiany w systemie składkowym dla przedsiębiorców, a zrozumienie zasad naliczania składki zdrowotnej jest kluczowe dla optymalizacji kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Nowe przepisy mogą wpłynąć na wysokość zobowiązań wobec ZUS, dlatego warto przyjrzeć się bliżej obowiązującym regulacjom. Podstawowa zasada pozostaje niezmieniona – składka zdrowotna jest obowiązkowa dla każdego przedsiębiorcy i stanowi nieodłączny element kosztów prowadzenia firmy. Jej wysokość jest jednak ściśle powiązana z wybraną przez Ciebie formą opodatkowania, a także z osiąganymi dochodami lub przychodami. Pamiętaj, że od 1 lutego 2025 roku rozpoczyna się nowy rok składkowy, który potrwa do końca stycznia 2026 roku, a zasady naliczania składki zdrowotnej w tym okresie będą bazować na dochodach lub przychodach z 2024 roku.

Forma opodatkowania a wysokość składki zdrowotnej

Wybór formy opodatkowania ma fundamentalne znaczenie dla sposobu obliczania składki zdrowotnej. W 2025 roku nadal obowiązują różne metody naliczania, zależne od tego, czy decydujesz się na skalę podatkową, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, czy kartę podatkową. Każda z tych form ma swoje specyficzne zasady, które bezpośrednio przekładają się na wysokość miesięcznych lub rocznych zobowiązań. Zrozumienie tych różnic pozwala na świadome planowanie finansów firmy i potencjalne zmniejszenie obciążeń. Należy również pamiętać, że dla każdej formy opodatkowania istnieje minimalna kwota składki zdrowotnej, poniżej której nie można zapłacić, nawet jeśli dochody lub przychody są bardzo niskie.

Minimalna składka zdrowotna w 2025 r. – ile wynosi?

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku została ustalona na poziomie 314,96 zł miesięcznie. Kwota ta obowiązuje od lutego 2025 roku do stycznia 2026 roku i jest obliczana jako 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, które w 2025 roku wynosi 4666 zł. Oznacza to, że nawet jeśli Twoje dochody lub przychody będą niższe, będziesz zobowiązany do zapłaty tej minimalnej kwoty. Jest to istotna informacja, szczególnie dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność lub tych, których obroty są niewielkie. Minimalna składka zdrowotna stanowi pewnego rodzaju zabezpieczenie systemu ubezpieczeń zdrowotnych i zapewnia podstawowy poziom świadczeń.

Ile wynosi składka zdrowotna dla przedsiębiorców?

Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców w 2025 roku jest zróżnicowana i zależy przede wszystkim od wybranej formy opodatkowania oraz osiąganych wyników finansowych. Nie ma jednej uniwersalnej kwoty, którą płaciłby każdy przedsiębiorca. Zrozumienie mechanizmów obliczeniowych dla poszczególnych form opodatkowania jest kluczowe dla prawidłowego planowania budżetu firmy i unikania nieporozumień z ZUS. Warto pamiętać, że podstawa wymiaru składki zdrowotnej jest często odrębna od podstawy wymiaru składek społecznych, co stanowi istotną zmianę w stosunku do poprzednich lat.

Skala podatkowa i podatek liniowy: obliczenie składki

Dla przedsiębiorców rozliczających się na skali podatkowej składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 9% dochodu. Oblicza się ją od faktycznego dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Należy jednak pamiętać o minimalnej kwocie 314,96 zł miesięcznie od lutego 2025 roku. Oznacza to, że jeśli 9% dochodu jest niższe od tej kwoty, przedsiębiorca zapłaci właśnie 314,96 zł. Podobnie jest w przypadku podatku liniowego, gdzie składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, również z minimum 314,96 zł miesięcznie od lutego 2025 roku. Warto zaznaczyć, że nie ma górnego limitu dochodu/przychodu dla obliczania składki zdrowotnej w tych formach opodatkowania, co może prowadzić do znacząco wysokich składek przy dużych dochodach. Składka za styczeń 2025 r. dla osób na skali i liniówce jest naliczana od kwoty 4242 zł, co daje 381,78 zł.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: stawki 2025

Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku płacą składkę zdrowotną w trzech wariantach, zależnie od rocznego przychodu. Kwoty te wynoszą: 461,66 zł, 769,43 zł lub 1384,97 zł miesięcznie. Podstawą wymiaru składki zdrowotnej dla ryczałtowców jest przychód pomniejszony o zapłacone składki społeczne. Ważne jest, aby śledzić swoje roczne przychody, ponieważ to one determinują, którą z tych trzech stawek składki zdrowotnej będziesz zobowiązany opłacać. Zmiany projektowane od 2026 roku mają przynieść korzyści ryczałtowcom z niższymi dochodami.

Karta podatkowa a składka zdrowotna

Dla przedsiębiorców korzystających z karty podatkowej, zasady naliczania składki zdrowotnej w 2025 roku są najprostsze. Płacą oni stałą miesięczną składkę zdrowotną w wysokości 314,96 zł. Ta kwota jest niezależna od faktycznych przychodów czy dochodów. Jest to jedna z form opodatkowania, która w tym zakresie zapewnia największą przewidywalność finansową. Warto jednak pamiętać, że karta podatkowa jest dostępna tylko dla określonych rodzajów działalności i przy spełnieniu ściśle określonych warunków.

Odliczenie składki zdrowotnej – czy jest możliwe?

Możliwość odliczenia części zapłaconej składki zdrowotnej od podatku lub zaliczenia jej do kosztów uzyskania przychodów była istotnym elementem optymalizacji podatkowej dla wielu przedsiębiorców. Jednak od 1 lipca 2022 roku zlikwidowano możliwość odliczenia części składki zdrowotnej od podatku. Obecnie odliczenie jest możliwe w ograniczonym zakresie i dotyczy konkretnych form opodatkowania.

Ulgi dla nowych i małych przedsiębiorców

Nowe i małe przedsiębiorstwa mogą skorzystać z pewnych preferencji w zakresie składek, które pośrednio wpływają na obciążenie składką zdrowotną. Chociaż bezpośrednie odliczenie składki zdrowotnej od podatku zostało w większości przypadków wyeliminowane, istnieją inne mechanizmy wspierające. Na przykład, przedsiębiorcy na podatku liniowym mogą odliczyć część zapłaconej składki zdrowotnej od dochodu, ale z limitem 12 900 zł w 2025 roku (w 2024 roku limit wynosił 11 600 zł). Ryczałtowcy mogą odliczyć 50% przychodu (co jest podstawą do obliczenia składki), a podatnicy na karcie podatkowej mogą odliczyć 19% podatku. Istnieją również inne ulgi, takie jak Ulga na Start czy preferencyjne składki przez 24 miesiące, które pomagają zmniejszyć ogólne koszty prowadzenia działalności, choć nie są to bezpośrednie odliczenia składki zdrowotnej.

Specjalne przypadki: wspólnicy i współpracujący

Przepisy dotyczące składki zdrowotnej obejmują również szczegółowe regulacje dla wspólników spółek oraz osób współpracujących z przedsiębiorcami. Zasady te różnią się od tych stosowanych wobec jednoosobowych działalności gospodarczych, co wymaga odrębnego omówienia.

Składka zdrowotna dla wspólników spółek

Wspólnicy niektórych spółek, na przykład jednoosobowej spółki z o.o. czy spółek komandytowych, płacą w 2025 roku stałą miesięczną składkę zdrowotną w wysokości 769,43 zł. Jest to kwota niezależna od wysokości ich dochodów czy udziałów w zyskach spółki. Ta zryczałtowana stawka ma na celu uproszczenie rozliczeń i zapewnienie stabilności finansowej dla systemu ubezpieczeń zdrowotnych.

Polski Ład – składka zdrowotna dla osób współpracujących

Osoby współpracujące z przedsiębiorcami, na przykład członkowie rodziny pomagający w prowadzeniu firmy, również podlegają obowiązkowi opłacania składki zdrowotnej. W 2025 roku składka ta wynosi 577,07 zł miesięcznie. Jest ona obliczana jako 9% od 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Jest to istotna zmiana wprowadzona w ramach Polskiego Ładu, która objęła nowe grupy osób obowiązkiem opłacania składek zdrowotnych.

Teresa Sikora

Moje podejście do pisania opiera się na pasji do odkrywania nowych tematów i przekazywania ich w sposób, który jest zarówno interesujący, jak i wartościowy dla odbiorców.